Август — горячая пора для владельцев огородов и приусадебных участков. Урожай созревает, и многие украинцы везут излишки на рынок, чтобы заработать дополнительную копейку. Однако не все знают: полученный доход может попасть под налогообложение, если превысить установленный законом лимит.
В то же время тем, кто торгует исключительно собственноручно выращенными овощами и фруктами, государство дает существенную льготу. Главное — знать правила игры, чтобы не получить штраф от налоговой.
Как сообщает ТСН со ссылкой на нормы Налогового кодекса, доходы от реализации собственной сельскохозяйственной продукции не включаются в налогооблагаемый доход физического лица. Но льгота распространяется только на урожай, который человек самостоятельно вырастил, собрал или переработал.
Когда налог не платят
Продукция должна быть выращена на земельных участках, используемых по целевому назначению. Речь идет о таких категориях угодий:
- приусадебные участки;
- земли для садоводства;
- угодья личного подсобного хозяйства;
- участки для индивидуального дачного строительства;
- земельные доли (паи), выделенные в натуре.
Если овощи или фрукты выращены на собственном огороде, приусадебном участке или даче — доход от их продажи может не облагаться налогом. Но только до определенного предела.
Необлагаемый лимит: 96 000 грн в год
Налоговый кодекс определяет максимальную сумму дохода, которую физическое лицо может получить от реализации собственного урожая без уплаты налогов. Она равна 12 минимальным заработным платам, установленным на 1 января текущего года.
Поскольку минимальная зарплата на начало 2026 года составляет 8 000 гривен, без налогообложения в этом году можно получить до 96 000 гривен дохода. Важно: речь идет не о заработке от отдельной продажи, а об общем доходе, полученном в течение всего года.
Например, если в первой половине сезона удалось выручить 55 000 гривен, а в конце лета — еще 45 000, общая сумма составит 100 000 гривен. В таком случае лимит будет превышен на 4 000 гривен — и именно эта сумма подлежит налогообложению.
Сколько придется заплатить
Как только годовой доход превысит 96 000 гривен, сумма превышения будет облагаться налогом по общим правилам. А это означает уплату 18% налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и 5% военного сбора. В совокупности — 23%.
Для наглядности: если в течение года продажа урожая принесла 120 000 гривен, то налоги будут начисляться только на 24 000 гривен, которые превышают установленный порог. В таком случае придется уплатить 5 520 гривен: 4 320 гривен НДФЛ и 1 200 гривен военного сбора.
Продажа через интернет: что изменится
Отдельно стоит учитывать тех, кто реализует овощи и фрукты через онлайн-платформы — OLX, Prom, Instagram и другие площадки. Принятый Верховной Радой законопроект №15111-д предусматривает новый механизм налогообложения доходов, полученных через цифровые платформы.
Согласно этой инициативе, интернет-сервисы будут выполнять функции налоговых агентов в отношении своих пользователей. Для граждан без статуса ФОП предусмотрена специальная ставка 10%, которая уже включает военный сбор. Воспользоваться ею можно при условии, что годовой доход не превышает 7,2 миллиона гривен.
Как избежать претензий налоговой
Чтобы продажа домашнего урожая не обернулась штрафами или доначислениями, стоит соблюдать несколько простых правил:
- Вести учет продаж. Это поможет своевременно отслеживать общую сумму дохода и не превышать лимит в 96 000 гривен.
- Сохранять документы на землю. Подтверждением права пользования участком могут служить выписка из Государственного земельного кадастра, договор аренды или документ о праве собственности.
- Оформить справку в местном совете. Во время торговли на рынке продавца могут попросить предоставить документ, подтверждающий, что продукция выращена на собственном участке. Такую справку бесплатно оформляют органы местного самоуправления.
- Рассмотреть ФОП. Если ожидается, что доход стабильно будет превышать 96 000 гривен в год, стоит заранее рассмотреть возможность оформления ФОП и перехода на упрощенную систему налогообложения.
Ранее портал Знай сообщал, огород в августе: что садить, поливать и собирать на этой неделе.
