Щороку в серпні українські ринки заповнюються домашніми овочами та фруктами. Власники присадибних ділянок, дач і городів підраховують надлишки врожаю й везуть їх на продаж. Здається, що нічого складного — виростив сам, продав, гроші у кишені. Але в Податковому кодексі є чіткі правила щодо того, коли саме такий дохід залишається вільним від податків, а коли державна служба може поставити питання.
Коли продаж городини взагалі не оподатковується
За нормами Податкового кодексу України, дохід від реалізації власної сільськогосподарської продукції не включається до оподатковуваного доходу фізичної особи. Але ця пільга діє лише за дотримання кількох умов. По-перше, продукцію людина повинна вирощувати, збирати або переробляти самостійно. По-друге, ділянка має використовуватися за цільовим призначенням.
Пільга поширюється на врожай, вирощений на таких видах земель:
- присадибні ділянки;
- землі для садівництва;
- угіддя особистого підсобного господарства;
- ділянки для індивідуального дачного будівництва;
- земельні частки (паї), виділені в натурі.
Тобто якщо ви продаєте помідори зі свого городу, огірки з дачної грядки або яблука зі свого саду — такий дохід потенційно звільнений від ПДФО та військового збору. Але лише до певної межі.
Ліміт 2026 року: 96 000 гривень на рік
Законодавство встановлює максимальну суму, яку фізична особа може отримати від продажу власного врожаю без сплати податків. Вона дорівнює 12 мінімальним заробітним платам, що діяли на 1 січня поточного року. Оскільки мінімальна зарплата на початок 2026 року становить 8 000 гривень, неоподатковуваний ліміт цього року дорівнює 96 000 гривень.
Важливо: мова йде не про дохід від одного разового продажу, а про сукупну суму за весь рік. Якщо навесні ви виручили 50 000 грн за полуницю, а в серпні ще 55 000 грн за помідори та огірки — загалом набігає 105 000 грн. Ліміт перевищено на 9 000 грн, і саме з цієї різниці доведеться звітувати.
Скільки доведеться заплатити при перевищенні ліміту
Якщо річний дохід від продажу городини перевищив 96 000 гривень, сума перевищення оподатковується за загальними правилами:
- 18% — податок на доходи фізичних осіб (ПДФО);
- 5% — військовий збір.
Разом виходить 23% від суми перевищення. Наприклад, при загальному доході 120 000 грн оподатковуються лише 24 000 грн (120 000 − 96 000). Сума до сплати: 4 320 грн ПДФО + 1 200 грн військового збору = 5 520 гривень.
Продаж через інтернет і цифрові платформи
Окрема ситуація — ті, хто реалізує овочі та фрукти через онлайн-майданчики. Законопроект №15111-д, підтриманий Верховною Радою, запроваджує новий механізм оподаткування доходів через цифрові платформи: інтернет-сервіси зможуть виступати податковими агентами своїх користувачів. Для фізичних осіб без статусу ФОП передбачена спеціальна ставка 10% (вже з урахуванням військового збору). Скористатися нею можна, якщо річний дохід не перевищує 7,2 млн гривень.
Як уникнути претензій від податкової
Щоб продаж домашнього врожаю не обернувся штрафами чи донарахуваннями, варто дотримуватись кількох правил. Ведіть облік усіх продажів протягом сезону — це допоможе вчасно відстежити, чи не наближається річна сума до порогу 96 000 грн. Зберігайте документи на земельну ділянку: витяг із Державного земельного кадастру, договір оренди або документ про право власності. Саме ці папери підтверджують, що продукцію вирощено на легальній ділянці.
Якщо ви торгуєте на ринку, органи місцевого самоврядування можуть безкоштовно видати довідку про те, що реалізована продукція вирощена на вашій ділянці — таку довідку нерідко просять на ринках. Якщо ж очікуєте, що дохід перевищить 96 000 грн, заздалегідь розгляньте можливість оформлення ФОП і переходу на спрощену систему оподаткування: для малого виробника це може бути вигіднішим за сплату 23%.
Раніше портал Знай повідомляв, продали житло, а податок іде: 60 днів мовчання — і борг зі штрафом до 10%.
Також наш портал інформував, 6,1 млрд грн за пів року: чому податок на нерухомість не працює та як його хочуть змінити.
