Предприниматели, работающие по одинаковой системе налогообложения, продающие одинаковые товары и имеющие схожие обороты, во время проверки могут получить совершенно разные результаты. Причина не только в сумме доходов, но и в том, насколько прозрачно организован бизнес. На это сегодня все больше обращают внимание налоговая служба и банки во время финансового мониторинга.
Об этом рассказал адвокат Богдан Янкив.
По его словам, существуют две модели ведения ФЛП. Первая — когда предприниматель просто покупает товар, продает его и не слишком занимается документальным оформлением. Вторая — когда каждый этап работы подтвержден документами, а все бизнес-процессы понятны и прозрачны.
Одной из наиболее распространенных проблем адвокат называет продажу товаров, приобретенных через AliExpress или ввозимых карго без надлежащих первичных документов. Предприниматель может иметь чеки об оплате или транспортных накладных, однако этого недостаточно для подтверждения законного происхождения товара.
Еще один риск возникает тогда, когда товар ввозится с существенно заниженной стоимостью, чтобы уменьшить таможенные платежи. Если этот товар продается в несколько раз дороже, банк может расценить такую разницу как экономически необоснованную. В результате счет могут быть заблокированы, а документы, которые использовались для оформления товара, станут основанием для дополнительных проверок.
Особое внимание контролирующие органы уделяют так называемому дроблению бизнеса. Речь идет о ситуации, когда продажи намеренно распределяют между несколькими ФЛП, чтобы не превышать установленные лимиты. По словам адвоката, сейчас налоговая оценивает не только формальное соблюдение требований законодательства, но и реальную экономическую логику работы предприятия.
Прозрачная модель бизнеса предусматривает официальные закупки у поставщиков, наличие расходных накладных, безналичные расчеты, фискальные чеки, учет остатков товара и возможность подтвердить каждую операцию соответствующими документами.
Кроме этого, важны официально оформленные работники, законные каналы привлечения клиентов, наличие места хранения товара и история всех финансовых операций. По словам Богдана Янкива, сегодня налоговая анализирует не только самого предпринимателя, но и его контрагентов, историю их деятельности и возможные проблемы с налоговыми накладными.
Адвокат также обратил внимание на то, что Государственная налоговая служба все чаще использует систему оценки налоговых рисков. С помощью десятков показателей бизнес автоматически определяют как рисковый или безопасный. Перед проведением проверок предпринимателям могут посылать информационные сообщения с предложением самостоятельно устранить выявленные проблемы.
По мнению юриста, главная разница между рисковой и прозрачной моделями заключается в устойчивости бизнеса. Если деятельность построена только на использовании законодательных пробелов, то любые изменения правил могут поставить ее под угрозу. А бизнес с надлежащим документальным оформлением легче адаптируется к новым требованиям, его можно масштабировать или даже продать как готовую систему.
Напомним, не спешите закрывать ФЛП: три ситуации, которые могут сделать только хуже
Ранее мы рассказывали, что обычный покупатель может "натравить" налоговую: ФЛП предупредили о новом риске
Также штраф может прилететь неожиданно: налоговая предостерегла украинцев
